上海专员办:四措并举 深入推进跨境会计监管工作

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资料来源:上海市专员办公室

跨境会计监管全面深化和拓展了会计监管工作，关系到中国资本市场的发展、大国企业形象的树立以及中国的国际信誉和影响力。与传统会计监管相比，跨境会计监管的对象和程序更加复杂，监管标准更加多样，监管结果更加严格。上海专员办在开展跨境会计监管中，注重从四个方面创新方式方法，取得了良好的效果。

理清工作思路做好专项检查。专项检查是做好跨境会计监管的重要抓手。2013年至2015年，我办完成了两个跨境项目的专项检查和3家会计师事务所、12家企业的核查。按照“突出重点、校企结合、适度延伸”的总体思路，一方面，以会计师事务所审计风险评估为出发点，从会计师事务所和企业两个层面细化重点和实施步骤；另一方面，海外转移的线索被认为是最重要的。通过走访企业和分析报告，筛选出重点项目，将会计师事务所的审计责任追溯到企业发现的会计问题。通过企业和会计师事务所的双向延伸和双向发展，可以提高检查效率。同时，在检查中，我们严格按照办公室内部控制程序的要求，设立清官，监督廉政纪律，规范检查流程，防范检查风险。

积极出击，加强日常监管。我办从建立日常监管机制入手，主动尝试对h股企业进行日常监管工作。一是制定h股企业日常会计监管操作办法，明确日常监管的内容、重点和要求，严格规范日常监管行为；二是通过备案信息平台的查询和访问，了解上海证券资格会计师事务所承接h股企业的情况，按行业和规模进行分类，建立h股企业数据库；第三，对收集到的h股企业财务年报进行分析，并通过走访和访谈对企业和会计师事务所进行现场核查。

提高监管水平，开展调研。在监察局的指导和支持下，我所牵头开展了两个跨境监管研究课题:一是对mainland China和香港的国际会计准则和审计准则的应用进行了比较研究，系统比较了两地在实际应用中的差异，借鉴了香港监管机构的先进监管理念和方法；二是开展跨境监管税务稽查研究，结合实际案例分析税务稽查模式，关注重大税务稽查的重要环节和稽查方法。这两个课题的研究填补了空在跨境监管技术方面的空白，丰富了内容，并通过大量的实际案例增强了对实践的指导。

注重成果转化，加强业务培训。在培训中，我行采取岗前培训、以会代训、专业培训等方式强化专业知识，并邀请会计师事务所专业人员全面系统地讲解财务法规和会计准则，提高检查人员的专业能力。同时，在监督检查局的支持下，我办将通过培训，在专员办系统内组织研究和传播研究成果，为跨境会计监管提供理论指导，有效提升监管整体水平。