台商邱显镜眼中的纳税信用

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台商邱是(福建)拉链有限公司的董事长。记者采访他时，他刚刚参加了当地的“银税互动”研讨会。因此，我们的话题围绕着税收抵免。

邱年轻时曾留学美国并获得博士学位，他对记者说:“在美国，没有税收抵免记录或税收抵免记录不佳的纳税人无法在这个行业中生存和发展。信用记录不佳的纳税人在消费信贷方面受到很大限制，有些人甚至不能申请信用卡，他们只能在外出时支付现金。在美国，现金消费意味着低人一等。”

"完善的税收信用体系可以形成有效的激励机制和约束机制."邱对说道。他认为，以税收信用为纽带，拓展管理和服务方式，加强不同部门之间的信息互联，提高公共管理和服务质量，促进税收信用与社会信用的有机结合，可以使人们自觉维护自身信用，形成守信受益、失信受罚的良好氛围，促进全社会整体信用水平的提高，最终实现公共管理价值和公共服务价值的提升。

在税收信用体系建设方面，邱建议借鉴美国的做法，加大对纳税人返还权利和责任的改革力度。同时，建立物质和精神激励机制，促使纳税人诚信纳税。例如，有骗税、欠税和逃税行为的纳税人可以建议金融机构通过税收抵免制度降低其信用额度；对诚信纳税的纳税人，将在贷款额度和贷款利率方面给予最大限度的优惠待遇，并给予消极惩罚和积极激励，使纳税人诚信纳税。

作为漳州台商协会副会长，邱肯定了“银税互动”。他表示，税务机关和金融机构共同打造“银税互动”服务平台，创新运用市场化金融手段缓解中小企业融资困难，是一种良好做法，受到社会各界的好评。但是，为了完善不同信用、等级和待遇的“银税互动”平台，有必要引入第三方对税收信用评级进行监管，或者随着信用法律法规的建设和信用市场的不断成熟，税收信用评级可以转移给第三方。

关于纳税信用担保的风险，邱建议中央政府牵头，各省、市、县共同建立中小企业贷款担保风险基金，以弥补金融机构向依法纳税的中小企业发放贷款造成的坏账损失，妥善解决银行贷款风险抵押担保问题。当然，也可以通过小额贷款保证保险试点补贴，对申请小额贷款保证保险的小微企业给予保费总额30%的财政补贴，对保险公司承保的小额贷款保证保险赔付率超过150%的损失给予相应的风险补偿。

此外，邱建议，应适当减轻纳税人的税负。他认为，与美国和台湾相比，mainland China的名义税负和实际税负差距很大。例如，台湾只有营业税，而mainland China既有增值税又有营业税。台湾的营业税税率为5%，名义税率远低于mainland China。在台湾，企业偷税收入低，违法成本高，所以每个关注自身未来发展和社会声誉的企业都会依法诚信纳税。

邱表示，如果税收负担过重，一旦税收监控和处罚机制不健全，就会导致企业承担风险。邱认为，内地应该从公平税负水平出发，制定合理的税率，通过给企业以实惠来帮助企业做大做强。