多措并举兑现“只减不增”

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资料来源:经济日报

从2012年初到2015年底，中国的营改增试点共实现减税6412亿元。随着5月1日营地改革试点的全面实施，今年的税收减免将超过5000亿元。此外，根据今年《政府工作报告》的要求，所有新试点行业的税收负担将会减轻，但不会增加。

翻译“旧政策”，增加“新补丁”，努力让更多企业受益

确保新试点行业的税收负担“只减不增”，不仅是改革的目标之一，也是一项重大的政治任务。

“在政策设计方面，调整了改革的力度和速度，并根据营业税改征办法确定了各试点行业的适用税率。”财政部部长楼继伟在接受记者采访时表示，将同时扩大四个试点行业的营业税优惠。例如，继续对养老金、医疗保健、教育、金融机构的银行间往来、彩票发行等实行免税。，并继续对个人转让住房实行免税政策；允许旧建筑合同和旧房地产项目选择简单的税收计算方法。

“通过这些安排，可以实现各行业的整体减税，并可以不同程度地减轻大多数企业的税收负担。”楼继伟说道。随着改革的推进，出现了新情况、新问题。作为回应，财政部和国家税务总局迅速跟进，并推出了一个“补丁”政策，以完善和调整以前的条例。

例如，一些企业有这样的疑问:持有政策性金融债券的利息支付增值税吗？对此，财税部门下发了《关于进一步明确金融业推进营改增试点相关政策的通知》，明确指出质押式购买转售金融产品和持有政策性金融债券属于金融同业交易的利息收入，不属于增值税征收范围。“此举无疑会让债券市场松一口气，这将有助于稳定债券利率，降低机构融资成本。”中国社会科学院财政经济研究所研究员杨志勇表示，从确保行业税收负担只会减少而不会增加的角度来看，补充文件的发布是一个及时的回应，并提供了可操作的指导方针。

扣除过路费是劳改营改革中最困难的问题。这在另一个补充文件《关于进一步明确劳务派遣服务和收费公路减费政策的通知》中有明确规定。重庆市国家税务局货物和服务税处处长李公柱表示，由于有抵扣凭证，公路费无法抵扣。为了给运输和物流企业获得减税奖励，补充文件提出了过渡性措施，规定了普通纳税人为道路、桥梁和大门缴纳的通行费，并根据获得的通行费发票临时计算可抵扣进项税。

简化链接，创新流程，准确完成“最后一厘米”

只有突破营改增的难题，打通政策与纳税人之间的“最后一厘米”，才能充分释放政策红利，有效减轻纳税人的税负。

“二手房”改革也是难点之一，因为它涉及到普通老百姓的切身利益，也是自然人纳税人第一次被纳入试点改革阵营。如何使纳税人不怕困难，不怕麻烦，不怕税负上升，是解决这个问题的关键。

5月1日，记者在北京市昌平区地方税务局第二税务所会见了一对微笑的“二手房”买卖双方。"这次二手房交易节省了8000多元。"卖方潘雷先生收到二手房转让增值税发票时非常高兴。与此同时，令买家崔更感意外的是，她不仅省下了近2000元的税款，还在当天顺利完成了房产过户并获得了不动产产权证。原来，为了方便纳税人，北京市昌平区地方税务局、国家税务局和国家土地局相互配合，共同帮助改造营地，即纳税人可以在纳税后当天到房地产登记中心领取不动产产权证。

试点全面启动后，服务网点是否会出现“拥堵”？河北省承德市双桥区地方税务局房地产交易大厅主任刘永新表示，由于营改增的优惠政策，承德市地方税务局房地产交易大厅二手房征收增值税的工作量现在是“井喷”，但“井喷”并不意味着“拥堵”。在税务大厅，记者看到了一个有序的业务处理场景:在等候区，许多纳税人正在观看"二手房"的推广电影；也有纳税人在税务官员的指导下通过手机设置预约电话...

税收细节也将影响纳税人参与改革的热情。“在缴纳营业税之前，会计工作非常简单。我听说增值税要计算进项税。当我第一次拿到申报单时，真的很困惑。”武汉康龙太子酒业有限公司的会计郑回忆说，起初他对改革阵营有些“恐惧”。在湖北省武汉市，有176，000名新的试点纳税人不熟悉增值税的会计方法。为此，武汉国税开发了“易填写-增值税纳税申报指南”软件，该软件不仅涵盖了四大行业的实际经济业务，而且流程演示生动，具有暂停、回放、错误提示等功能。，这很快打消了纳税人的担忧。

加强会计管理，选择合格的供应商，积极与企业合作赢得机会

“营里的改革欢迎企业，但由于他们以前没有接触过，从开发票到设备升级他们都不熟悉。”山东河间集团财务总监王说。他的担忧也是许多企业面临的问题。

“以山东河间集团为例，它多年来一直是一个大纳税人。营地改革后，企业的财务业务量增长了40%以上。因此，会计问题应是主要考虑因素。”山东省荷泽市国家税务局局长王锦对该企业的情况比较熟悉。过去营业税的计算很简单，但改革后增值税的计算有些复杂。建议企业深入学习政策，从产业链建设和财务管理方面积极改进经营模式，防范税收风险。

“比如，加强财政、采购、行政等部门的内部管理，提高税收减免率。另一个例子是，行政部门应加强日常开支的管理，并要求及时获得材料消耗、车辆维修、水电和租赁费等项目的增值税专用发票。”王锦建议道。

同时，合格供应商的选择也会影响税负的变化。以建筑业为例，以前在选择材料供应商时，通常选择价格最低的供应商，这很容易导致“劣质材料排挤优质材料”的现象。营改增实施后，增值税专用发票可以抵扣税款，能够提供正式发票的大型物资供应商将不再处于价格劣势，建材供应市场也将面临洗牌和转型升级。“因此，建议大企业抓紧办理手续，尽快为买家提供增值税专用发票；一些小砂、土、石供应商也应自觉纳入增值税的正常管理。”巩义市国家税务局的税务人员表示，通过增值税发票可以建立一个完整的信用链和抵扣链，可以促进上下游企业的共同发展和提升。

记者崔