山西专员办：运用模板化管理深化财政预算监管工作

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资料来源:山西省专员公署

“模板”是用于浇筑混凝土的模具，具有统一标准以减少偏差、规范流程以防止混乱、动态测试以确保质量和效率的功能。“模板管理”是一种现代管理模式，它遵循模板原则，根据系统建立过程，根据过程控制质量和效率，根据质量和效率改进系统。面对大量的中央基层预算单位和大量的中央转移支付资金，山西专员办积极推进模板管理，通过建立“内部通用模板”和延伸“内部专用模板”的制作，建立“外部通用模板”和延伸“外部专用模板”的制作，建立动态测试和评估机制，不断完善“模板”来构建财务体系

首先，建立一个内部通用模板。重点是财政部关于进一步加强财政预算监督的意见等。全面梳理财政预算监督的目标、基本要求和主要内容，具体分解、总结、细化、补充和完善工作流程，制定以财政审批为重点的预算监督“内部通用模板”:涵盖监督依据、原则、标准、职责和要求等关键要素，明确“数据审查是主要任务”。以现场核查为补充，突出各岗位的基本职责和各步骤的基本要求，依次建立15个一般操作步骤，如“基本准备→提交提醒→验收→初步评审→审核→批准→岗位职责→内部控制→动态监督→宣传调查→档案管理→质量和效率考核→工作纪律→责任追究”。同时，建立了“工作承诺表”来控制工作的全过程，并与“工作底稿”一起在办公平台上传阅。意见必须由验收、初审、复审、复审、批准、备案等关键岗位人员签字，以实现全过程的跟踪管理。目标是全面规范管理层和执行层的具体行为，促进过程控制和责任追溯，最大限度地减少工作中的随意性、盲目性和无序。

第二，制作内部专用模板。以“内部通用模板”为基础，针对每一项金融监管工作，一方面分析其具体特点，增加相应的监管依据、范围、重点、要求等主要内容；另一方面，分析具体操作中的工作风险和廉政风险，确定关键环节和关键岗位，有针对性地制定内部控制程序和约束措施，细化专项规定和要求，并据此制定具体操作程序，即“内部专项模板”。目前，已制定并实施了部门预算审批、保障性住房、直接支付、专项转移支付、国家储备物资补贴和文化产业基金等40多项专项操作规程。目标是明确工作职责和要求，细化行动计划和步骤，确保每项工作都能“按图进行”，每一步都能“循序渐进”，从而实现高效有序的装配线运作。

第三，建立一个外部使用的模板。考虑到转制后外部监管的对象主要是中央基层预算单位和地方财政部门，监管原则、内容和标准相对固定和相似，山西省专员办将外部监管确定为“三大监管体系+外部使用的专用模板”，重点实施“三大监管体系”:一是“情况通报”制度，连续三次发布专项通报，通报监管动态。 工作要求和全省普遍存在的问题或典型案例；二是“整改通知”制度，对日常监管中需要整改的问题，特别是核查调查中发现的预算、资产、财务等方面的问题，向被监管单位出具书面整改意见，并动态监督落实情况； 三是“管理建议书”系统发布了6份书面建议书，要求被监管单位有针对性地加强内部管理和内部控制。

第四，制作外部专用模板。规范财政预算监督主要有两种方式:一是外部联合监督，即联合省级主管部门制定监督措施或操作程序，逐级明确申报、初审、复审和专员办审批的工作流程，明确各级申报单位、初审单位、复审单位和专员办的职责、权限和要求，落实申报单位的“承诺书”制度。该方法主要用于农村金融机构的审批工作，如定向成本补贴、煤层气补贴、增值税一般退税等，需要省级主管部门的联合监管，目前已经取得了良好的效果。二是外部独立监督，即专员办公室独立制定外部监督措施或操作程序，独立实施日常监督和专项核查调查。该方法主要用于非税收入动态监管、预决算审计、银行账户监管等工作。

V.监督模板的动态检测与改进。责成内控办公室对“通用模板”和“专用模板”的操作进行合规性测试，确保管理体系、岗位设置和操作步骤体现决策、执行和监督的协调和制约；对实施情况进行动态抽查，掌握各监管工作在不同节点、不同岗位、不同处室的实施效果，确保有效管理和有效实施。同时，实行模板管理半年后，要全面整顿财政预算监督运行机制，客观评价运行效果，重点是发现问题、纠正偏差、完善制度、修订制度。通过内部联动工作制度、工作成果动态评估制度和纪委“双随机”抽查监督制度的补充制定和实施，财政预算监督工作基本实现了权责明确、运行有序、风险可控、优质高效。