营改增后地税机关如何优化资源配置

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随着营改增改革的全面实施和国税、地税征管体制改革的加快深化，地税系统的征管业务和工作内容发生了重大变化。在这种背景下，如何优化资源配置，促进地方税收“二次启动”成为当前的重要课题。

营改增对地方税收管理资源现状的影响

征管模式面临重构。目前，地方税务机关现行的征管方法基本上是围绕营业税和企业所得税进行设计和组织的。营改增后，各税种之间的相关性相对较弱，纳税人的行业、规模和特点不再明显，地方税务机关的工作内容发生了很大变化。江苏省地方税务局发布的《税源管理项目清单》中，受营业税增加影响，纳税服务机构15项，风险监控机构2项，基础税源管理机构2项，审计机构1项。同时，随着个人所得税和财产税的改革，将会有更多的自然纳税人，地方税务机关面临的形势将会更加复杂多变。仅靠现有的征管手段难以适应未来的税制改革。

企业所得税管理亟待加强。营改增后，一方面，新办企业的所得税由国家税务机关征收管理，地方税务机关的企业所得税不再增加。另一方面，根据《深化国税地税征管体制改革方案》，地方税务机关征收管理的企业所得税也将移交给国家税务机关。地方税务机关仍然对营业税有管辖权，股票营业税可以通过中等风险应对和税务稽查来控制，但企业所得税的转移意味着税收管辖权的整体转移。这项改革实施后，地方税务机关将不再征收和管理企业所得税。因此，在过渡时期，地方税务机关应进一步加强企业所得税的精细化管理。

国家和地方税收合作的基础可能是不平衡的。过去，国家税务机关和地方税务机关之间的合作是一种互利关系。然而，随着难民营改革的全面实施，这种平衡可能会被打破。由于地方税务机关不再征收流转税，很难及时掌握企业的销售(业务)收入数据，而城市建设税、教育费附加等与流转税相关的税费的计税依据已成为空中部的一座城堡，土地增值税管理缺乏数据支持。在这种情况下，国税和地税之间的数据共享在很大程度上已经成为地方税务机关的单边需求，风险任务的启动更依赖于第三方数据，尤其是国税机关的信息传递。综合税务管理将面临新的挑战，一些风险模型可能会失去数据支持，因此需要重构风险管理模型。

营改增后优化地方税收资源配置的建议

明确发展方向，制定地方税体系战略规划。营改增后，深化国税和地税征管体制改革的工作也在有序推进。站在机遇与挑战并存的关键节点，要找准自己的定位，从战略转型的高度确定发展规划，主动适应税制改革、税收立法和中央与地方收入分配秩序调整的部署，积极实施部分税种纳入地方税收征管和费改税工作，探索有利于稳定发展的地方税制，形成新的税源增长点，构建税收服务经济与税收促进的良性互动

整合地方税收资源，促进管理机构优化重组。一方面，整合内部资源，优化基层管理部门职能，适当增加基层税源管理机构，加强对地方税收的把握，探索纳税服务与基层管理机构的融合，实现纳税服务前沿与税源管理背景的有效整合，充分发挥整体资源优势，为纳税人带来更好的纳税体验和服务管理，整合风险管理机构和职能，提高高、中风险应对效率。另一方面，要做好二手房转让等项目的增值税征收工作，充分发挥这些行业征收管理的经验和优势，加强与国家税务机关的合作，从协助国家税务机关控制税源的角度，加大地方税务机关对地方财力的贡献。

转变管理模式，组建信息税收管理专业团队。组建省级局级数据分析和风险监控业务团队，运用信息技术，充分发挥税务大数据优势，加强房产税、土地使用税、土地增值税、契税等税种的信息化管理，加强对各地的业务指导。深化与国家税务机关和地方政府机构的真诚合作，提前规划消费税、车辆购置税、房产税等涉税数据的采集方式、采集渠道和使用方法，利用数据分析提高信息化税收管理能力，最大限度地降低税制改革给组织收入带来的压力。

深化税费管理，促进地方税收可持续发展。营改增后，个人所得税和财产行为税成为地方税务机关税收管理的重点。要以股权转让审核和“12万”申报为契机，加强自然人登记管理，建立、完善和维护自然人数据库，建立符合自然人纳税人行为特征和偏好的服务管理系统，实现与个人收入和财产信息系统的互联互通；充分利用综合税务管理平台，充分发挥地方政府在三方信息交流中的主导作用，收集银行、房地产等部门提供的自然人纳税人税号下的数据进行信息对比，逐步实施面向自然人的税收风险管理；立足现实，做好税源专业化管理，建立健全与国家税务机关的委托征税机制，确保个人所得税、城市建设税、教育费附加等。全部并按时入库。同时，加大社会保障基金征缴力度。根据《深化国税地税征管体制改革方案》，未来基金收费的征收权限全部由地方税务机关征收。这部分收入也是地方财力的重要组成部分。地方税务机关应把征收基金费与税收同等重要，加强社会保障基金费的征收管理。

聚集优势力量，加强关键领域的风险管理和控制。营改增后，虽然地方税务机关仍对营业税有管辖权，但从税收实践来看，风险管理的追溯期一般不超过3年。而且，随着时间的推移，营业税的管辖范围将逐渐弱化，风险管理的难度将越来越大。因此，未来几年，营业税股票业务仍是地方税务机关风险管理和控制的重点内容之一。要做好对纳税人的政策宣传和引导工作，加强相关知识的培训，积极与国家税务机关进行系统对接，为纳税人补缴营业税后开具发票提供便利；要提前做好企业所得税的转移处理工作。在做好本期税收工作的同时，要有计划地加强往年企业所得税的清查，防止税收流失。